מהם הקריטריונים לקבלת פטור ממס הכנסה עקב מחלה?

בישראל, אזרחים הסובלים ממחלות ומוגבלויות מסוימות יכולים להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה. פטור זה נועד לסייע לאנשים עם מגבלות בריאותיות להקל על הנטל הכלכלי שנוצר עקב מצבם. אך מהם בדיוק הקריטריונים הנדרשים כדי לקבל פטור זה?

קריטריונים רפואיים לזכאות

כדי לקבל פטור ממס הכנסה עקב מצב בריאותי, יש להוכיח כמה דברים:

• יש להוכיח שקיימת לקות רפואית מתמשכת. הלקות יכולה להיות פיזית, נפשית או שכלית. עליה לגרום למוגבלות משמעותית בתפקוד היומיומי של המבקש לתקופה ארוכה.
• יש להראות שהלקות גורמת לאובדן כושר השתכרות בשיעור של לפחות 50%. כלומר, היא מונעת מהאדם מלהשתכר באותה מידה כפי שהיה משתכר ללא הלקות.
• על הלקות להיות מתועדת ומאובחנת על ידי רופא מומחה. יש להמציא אבחנה רפואית וחוות דעת הקובעות במפורש כי המצב הבריאותי עונה לקריטריונים שתוארו לעיל.

הליך הגשת הבקשה

את הבקשה לפטור ממס הכנסה בגין מצב בריאותי יש להגיש לפקיד השומה. לשם כך, יש למלא טופס 117 ולצרף אליו מסמכים רפואיים התומכים בבקשה.

המסמכים הנדרשים כוללים:

– סיכום מחלה ואבחנה מפורטת של רופא מומחה

– חוות דעת של רופא מוסמך הקובעת שיעור אובדן כושר השתכרות

– מסמכים רפואיים נוספים כגון תוצאות בדיקות אבחנתיות

כמו כן, במידת הצורך ניתן לצרף חוות דעת של עובדים סוציאליים, פסיכולוגים, מרפאים בעיסוק וכדומה.

בחינת הבקשה וקבלת החלטה

לאחר הגשת הבקשה, היא נבחנת על ידי ועדה רפואית מטעם מס הכנסה. הוועדה כוללת רופאים מומחים מתחומים שונים אשר בודקים היטב את כל המסמכים שצורפו. הוועדה מחליטה האם המבקש עומד בקריטריונים הרפואיים שתוארו לעיל וזכאי לפטור ממס.

במידת הצורך, ניתן לזמן את המבקש לבדיקה ולהערכה נוספת על ידי רופא הוועדה. אם הבקשה אושרה, הפטור ניתן לתקופה קצובה של בין שנה ל-3 שנים. בתום התקופה נדרשת הגשת בקשה להארכת הפטור, כשיש לחדש את המסמכים הרפואיים הרלוונטיים. במקרה של דחיית הבקשה, ניתן לערער על ההחלטה בפני ועדת ערר לענייני קצבאות נכות במוסד לביטוח לאומי.

סיוע מקצועי

בעת הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה בגין מצב רפואי, ניתן לקבל סיוע מקצועי ממספר אנשי מקצוע שונים:

רופא מטפל

הרופא המטפל יכול לספק מסמכים רפואיים מפורטים כמו סיכום מחלה, אבחנה ותיעוד התפתחותה לאורך זמן. כמו כן לתת המלצה מקצועית על מידת אובדן כושר ההשתכרות.

רופא מומחה

רופא מומחה בתחום הספציפי של המחלה יכול לספק חוות דעת מקצועית הקובעת במפורש את השפעת המחלה על יכולת ההשתכרות, כנדרש בהליך הבקשה.

עו"ד בתחום המס

עורך דין מתמחה יכול לטפל בהיבטים המשפטיים כמו ניסוח הבקשה על כל המסמכים התומכים, הגשתה לרשויות המס וייצוג בכל שלבי התהליך.

רואה חשבון

יכול לסייע בייעוץ מקצועי לגבי ההיבטים הכלכליים וחישוב גובה הנזק הכלכלי עקב אובדן כושר השתכרות.

עובד סוציאלי

יכול להכין דוח סוציאלי על מצבו האישי, המשפחתי והתעסוקתי של המבקש ולהמליץ בפני הוועדה על מידת הזכאות.